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消费税下放:促消费 缓压力

时间:2019-11-15 21:51:21 热度:3638

近日,国务院发布了《实施大幅度减税后调整中央和地方收入分配促进计划》(以下简称《计划》)。《规划》提出了三项政策措施:一是保持增值税“五五分成”比例稳定。二是调整和完善增值税抵扣和退税共享机制。三是向后移动消费税征收环节,稳步降低面积。

国务院发展研究中心宏观经济研究部副部长冯乔彬告诉记者,“计划”的出台主要是由于减税和减费后地方财政收支平衡压力加大。为了解决这些问题,收入分配的调整主要是为了解决收支压力问题。此外,收入分配原本是深化财税体制改革既定内容的一部分。该计划强调,实施更大幅度的税费减免是应对当前经济下行压力的关键措施,调整中央与地方收入分配改革是实施税费减免政策的重要保证。

主要内容

2014年,时任财政部长楼继伟在接受新华社采访时表示,要进一步理顺中央与地方收入的划分,主要是在中央与地方收入格局基本不变的前提下,合理调整中央与地方收入的划分,遵循公平、方便、高效的原则,考虑税收的性质和功能。 将收入波动大、再分配效应强、税基分布不平衡、税基流动性大的税种归类为中央税种,或者增加中央税种的比重。 地方信息充足、对地方资源配置影响较大、税基相对稳定的税种被归类为地方税,或者地方税比重较高。收入分配调整后,地方政府形成的财政缺口将由中央政府通过退税来解决。

《经济观察报》记者从一位财税专家那里了解到,中央和地方政府原本想制定一个大计划,不断深化财税体制改革。特别是现在行政和支出责任的改革逐步到位,收入的划分和行政和支出责任的匹配得到了理顺。当时消费税被认为较低,增值税没有改变,其他税种也在考虑如何调整。

上述财税专家告诉记者:“虽然这次税收保留、信贷和退税的内容有所增加,但今年不太可能采取重大行动。”

《规划》提出了三项政策措施:一是保持增值税“五五分成”比例稳定。进一步稳定社会预期,引导地方政府因地制宜发展优势产业,鼓励地方政府在经济发展中培育和扩大税源,增强地方金融的“造血”功能,营造积极、竞争、务实的环境。二是调整和完善增值税抵扣和退税共享机制。“五五”期间,要建立增值税保留、抵扣和退税的长效机制,保持中央与地方的比例不变。为了缓解一些地区的税收减免压力,增值税减免的地方份额(50%)将从企业所在地的总负担(50%)调整到15%,剩余的35%将由企业所在地共同临时支付,然后地方份额将根据前一年的增值税份额进行平衡。中央政府将每月将余额转入企业所在地省级财政。三是向后移动消费税征收环节,稳步降低面积。根据完善地方税制改革的要求,在征管可控的前提下,部分目前在生产(进口)环节征收的消费税项目将逐步调回批发或零售环节进行征收,以扩大地方收入来源,引导地方改善消费环境。

当地财政局税务管理部门的一名人士告诉记者,这一举措的收入不是很大。增值税没有被中央政府动用,有一点被地方政府分成三级。地方政府征收消费税的范围是手表、珠宝和贵重珠宝。收入非常少,需要考虑增量,这几乎可以忽略不计。

另一位地方金融人士的观点与上述地方财政局的观点一致。当地金融人士表示,收入分配的调整对县级收入影响不大,也没有从根本上改变分配比例和算法。相反,它改变了方式,如延期付款等。,包括企业更大的流动性。省级财政压力将更大,这意味着地方政府将推迟支付。

然而,值得注意的是,多年来一直未变的消费税改革最终将重新开始。这不是税收内容的改革,而是收入分配和征收环节的调整。

置于消费税之下

2014年,时任财政部长楼继伟在接受新华社采访时表示,完善税制改革的目标是建立“有利于科学发展、社会公平和统一市场的税制”。改革的重点是六大税种,包括增值税、消费税、资源税、环保税、房产税和个人所得税。消费税是完善消费税制度的手段。调整征收范围,优化税率结构,完善征收环节,增强消费税调整功能。

当时,消费税征收环节的调整一般认为消费税应该从生产环节转移到消费环节。

芝芳源税务所的管理合伙人王冬生告诉记者,在环节转移到批发零售后,消费税可能会继续对当前的生产环节征收,因为生产环节也是直接面向消费者的零售环节,生产和零售已经融为一体。如果在生产过程中不对消费者的销售征收消费税,消费税将会损失。如果在生产过程中对以消费者为导向的销售征收消费税并回到征收过程中没有什么实际意义,此外,判断生产企业是否向最终消费者销售产品将是一个大问题,因为即使个人购买了产品,个人也不可避免地会再次转向零售企业。“因此,如果消费税征收环节倒退,征收和管理可能会有一些困难。越安全越好。在高档手表、珍贵珠宝和珠宝玉石试用的基础上,我们将慎重决定是否将其扩大到其他应税商品。”王冬生告诉《经济观察报》,他曾在财政部税务管理司、毕马威等单位工作,一直专注于税务研究。

这一“计划”提出将消费税征收环节向后移动,稳步降低征收面积。根据完善地方税制改革的要求,在征管可控的前提下,部分目前在生产(进口)环节征收的消费税项目将逐步调回批发或零售环节进行征收,以扩大地方收入来源,引导地方改善消费环境。具体调整项目逐项报批后,已充分论证并稳步实施。一是对高档手表、珠宝首饰、玉石等条件成熟的项目进行改革,然后结合消费税立法对其他条件成熟的项目进行试点改革。改革调整的存量部分由地方政府批准,增量部分原则上归地方政府所有,以确保中央与地方之间现有金融结构的稳定。

一位财税官员告诉记者,在地方“营业税增加”后,一段时间以来主要税种一直缺乏,但地方税制仍需完善。人们曾经寄希望于房产税,但房产税还没有出台。在这种情况下,消费税的较低分配旨在支持地方财政资源。第二,让消费更贴近当地金融资源,促进消费升级。但是,应该注意的是,消费税是对高对价、高税收的产品征收的,征收范围并没有普遍确定。地方政府发展对相关产业的吸引力是可能的。

消费税的主要收入是烟草、石油等。石油消费税不太可能调整,因为石油消费税已经通过转移支付转移到其他地方,烟草消费税尚未确定上述财税专家告诉记者,2008年国发37号建议,新成品油消费税连同相应增加的增值税、城市维护建设税和教育附加费,应挪作他用,不作为经常性财政收入,不纳入现有支出挂钩项目的计算基数,其余部分应通过规范的财政转移支付方式分配给地方政府,但航道维护费和中央政府安排的其他支出除外。也就是说,增加还是减少石油消费税并不重要。

(责任编辑:张倩蓉)

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